Реализация прав на программы и базы данных из единого реестра российского ПО Минцифры освобождена от НДС, при обычной ставке налога 20% (НК РФ, ст. 149 п. 2 пп. 26, ред. 520-ФЗ). Льгота привязана к реестру Минцифры. Свидетельство Роспатента её не открывает: регистрация программы для ЭВМ по статье 1262 ГК фиксирует авторское право на конкретный код, при этом доступа к НДС-освобождению и к госзакупкам не даёт. Чтобы попасть в реестр, исключительное право должно принадлежать российскому лицу под контролем более чем на 50%, а выплаты иностранным лицензиарам — оставаться ниже 30% выручки (ПП РФ от 16.11.2015 № 1236, Правила, п. 5). Ниже разбираем, что даёт реестр, чем от него отличается свидетельство Роспатента и во сколько обходится упущенная или неверно выбранная процедура.
Что такое реестр отечественного ПО Минцифры и зачем он нужен?
Единый реестр российских программ для ЭВМ и баз данных — это перечень отечественного ПО, который ведёт Минцифры по экспертному отбору на основании Постановления Правительства РФ от 16.11.2015 № 1236 (ред. от 09.12.2025). Патентный и авторско-правовой реестры Роспатента существуют отдельно, живут по другим правилам и дают другие последствия.
Смысл реестра в том, чтобы отделить российское ПО от иностранного для налоговых льгот и государственных закупок. Закон привязывает освобождение от НДС и допуск к закупочным преференциям к самому факту нахождения в реестре, поэтому запись в нём открывает доступ к конкретным деньгам.
Реестр работает через заявление и экспертную проверку, автоматической регистрации в нём нет. Минцифры оценивает заявку по ПП 1236: проверяет правообладателя, происхождение продукта, долю иностранных выплат и ряд других условий. Если хотя бы одно требование не выполнено, во включении отказывают, и продукт остаётся без льгот даже тогда, когда технически он полностью разработан в России.
Освобождает ли реестр Минцифры от НДС?
Да, реализация исключительных прав на ПО из реестра Минцифры освобождается от НДС; для софта вне реестра действует обычная ставка 20% (НК РФ, ст. 149 п. 2 пп. 26, ред. от 19.12.2022 № 520-ФЗ). Льгота привязана к включению ПО именно в реестр Минцифры, и это прямо следует из формулировки нормы. Свидетельство Роспатента её не открывает.
Цена вопроса считается просто. На продаже лицензий и прав использования ПО НДС 20% либо начисляется, либо нет, в зависимости от того, попал продукт в реестр или остался за его пределами. Для компании с заметным оборотом по лицензиям получается разница в миллионы рублей в год, и определяет её запись в реестре. Свидетельство Роспатента на тот же код в расчёте не участвует.
Льгота не безусловная. Освобождение от НДС не применяется, если передаваемые права позволяют распространять рекламу в интернете, получать к ней доступ, размещать предложения о купле-продаже товаров и услуг или искать информацию о потенциальных покупателях и продавцах и заключать сделки (НК РФ, ст. 149 п. 2 пп. 26, абзац-исключение). Поэтому рекламно-агрегаторное и маркетплейсное ПО под освобождение не подпадает даже после включения в реестр, и рассчитывать на льготу таким продуктам без отдельной проверки не стоит.
Какие льготы по налогам и взносам даёт статус IT-компании?
Российским аккредитованным IT-организациям ставка налога на прибыль в 2025–2030 годах установлена на уровне 5% в федеральный бюджет и 0% в бюджет субъекта РФ (НК РФ, ст. 284 п. 1.15). Условия — государственная аккредитация и доля доходов от IT-деятельности не менее 70%. До 2025 года ставка была нулевой; теперь по прибыли действует 5%, привязанная к аккредитации и доле IT-доходов. Реестр и свидетельство к ней отношения не имеют.
Страховые взносы для таких компаний тоже снижены. Установлен единый пониженный тариф 7,6% в пределах единой предельной величины базы (НК РФ, ст. 427). Условия те же: аккредитация и доля профильных доходов не менее 70%. Льгота по взносам завязана на статус аккредитованной IT-организации, и реестр Минцифры со свидетельством Роспатента её не дают.
Здесь важно различать три процедуры, которые часто путают. Аккредитация IT-компании в Минцифры даёт льготу по прибыли и страховым взносам. Включение продукта в реестр Минцифры даёт освобождение от НДС и допуск к преференциям в закупках. Свидетельство Роспатента фиксирует авторское право на код. Это три разных инструмента с разными условиями, и наличие одного не заменяет двух других: аккредитованная IT-компания не получает НДС-льготу на продукт, пока продукт не внесён в реестр.
Дают ли преференции в госзакупках за нахождение в реестре?
Да, допуск и преференции при государственных закупках ПО привязаны к нахождению продукта в реестре Минцифры; национальный режим консолидирован в Постановлении Правительства РФ от 23.12.2024 № 1875 (в силе с 1 января 2025 года). Этот акт регулирует ограничения и запрет на закупку иностранной продукции, включая ПО, при наличии российского аналога в реестре.
Для поставщика государственным и окологосударственным заказчикам реестр работает как фильтр. Если в нём есть отечественный аналог, заказчик по правилам национального режима не вправе свободно купить иностранный продукт. Продукт из реестра получает преимущество в закупках по 44-ФЗ и 223-ФЗ; софт вне реестра в эту защищённую нишу не попадает.
Свидетельство Роспатента к закупочным преференциям отношения не имеет. Оно подтверждает, что код зарегистрирован как объект авторского права, при этом не делает продукт российским в смысле закупочного законодательства и не открывает доступ к национальному режиму. Для участия в закупках с преференциями нужен реестр Минцифры.
Какие требования к правообладателю для включения ПО в реестр?
Исключительное право на ПО должно принадлежать российскому лицу без преобладающего иностранного участия (ПП РФ № 1236, Правила, п. 5(а), ред. от 09.12.2025). К допустимым правообладателям отнесены Российская Федерация, субъект РФ, муниципальное образование, российская некоммерческая организация без преобладающего иностранного участия, российская коммерческая организация под контролем РФ, граждан РФ и контролируемых ими лиц более чем на 50%, а также гражданин РФ.
Ключевой критерий — российский контроль свыше 50%. Если иностранным лицам прямо или косвенно принадлежит более половины в капитале правообладателя, продукт в реестр не включат даже тогда, когда разработка целиком велась в России. Это первое, что проверяет Минцифры.
Второе ограничение касается зависимости от иностранных компонентов. Общая сумма выплат правообладателя по лицензионным и иным договорам в пользу иностранных лиц должна составлять менее 30% выручки от реализации ПО за истекший календарный год (ПП РФ № 1236, Правила, п. 5(в)). Если компания платит зарубежным лицензиарам больше этого порога, во включении откажут: продукт считается слишком зависимым от иностранного софта. На эти два условия приходятся самые частые отказы, и проверять их нужно до подачи заявки.
Чем свидетельство Роспатента на программу для ЭВМ отличается от реестра Минцифры?
Свидетельство Роспатента по статье 1262 ГК РФ фиксирует авторское право на конкретный код в добровольном порядке, а реестр Минцифры по ПП 1236 служит основанием для налоговых льгот и закупочных преференций. Это разные инструменты с разными последствиями, и одно не заменяет другое.
Что даёт свидетельство Роспатента. Правообладатель может по своему желанию зарегистрировать программу для ЭВМ или базу данных в федеральном органе по интеллектуальной собственности; регистрация добровольная, по результатам выдаётся свидетельство о государственной регистрации (ГК РФ, ст. 1262 п. 1, п. 3). Оно удобно как доказательство авторства и даты создания в спорах о копировании кода. Есть и дополнительный эффект: переход исключительного права на зарегистрированную программу и залог такого права подлежат государственной регистрации в Роспатенте (ГК РФ, ст. 1262 п. 5).
Чего свидетельство Роспатента НЕ даёт. Оно не освобождает от НДС, не открывает доступ к преференциям в госзакупках и не заменяет аккредитацию IT-компании. НДС-льгота привязана к реестру Минцифры (НК РФ, ст. 149 п. 2 пп. 26), закупочные преференции тоже к реестру (ПП РФ № 1875), а льготы по прибыли и взносам — к аккредитации и доле IT-доходов (НК РФ, ст. 284 п. 1.15, ст. 427). Ни в одной из этих норм свидетельство Роспатента основанием для льготы не выступает.
Почему путаница стоит денег. Компания, которая получила свидетельство Роспатента и считает, что оформила всё нужное, нередко продолжает платить НДС 20% на лицензии и не проходит в закупки с национальным режимом, потому что не подала отдельное заявление в реестр Минцифры. Свидетельство в таком случае защищает код от копирования, но не приносит ни рубля налоговой экономии. Оба инструмента полезны, решают разные задачи и работают каждый на своём поле.
Сколько стоит регистрация ПО в Роспатенте и внесение изменений?
Государственная пошлина за рассмотрение заявки на регистрацию программы для ЭВМ, базы данных или топологии и принятие решения по результатам составляет 5000 рублей (НК РФ, ст. 333.30 п. 1, ред. от 23.11.2024 № 389-ФЗ). Это плата за свидетельство Роспатента по статье 1262 ГК, за добровольную авторско-правовую регистрацию.
Изменения в уже выданном свидетельстве оплачиваются отдельно. Госпошлина за рассмотрение заявления о внесении изменений в Реестр программ для ЭВМ составляет 3000 рублей за каждую программу, базу данных или топологию (НК РФ, ст. 333.30 п. 1, ред. от 23.11.2024 № 389-ФЗ). При изменении данных по нескольким продуктам пошлина считается за каждый объект отдельно.
Эти суммы относятся к Роспатенту, и с реестром Минцифры их не объединяют: две разные процедуры с разными платежами и правовыми эффектами. Регистрация в Роспатенте даёт свидетельство об авторском праве на код, налоговых льгот при этом не открывает; включение в реестр Минцифры открывает льготы, но требует экспертного отбора по ПП 1236. Бюджет на защиту и льготы планируют сразу по обеим процедурам.
Каковы типичные причины отказа во включении в реестр?
Самые частые причины отказа — преобладающее иностранное участие в правообладателе и превышение 30% выплат иностранным лицензиарам (ПП РФ № 1236, Правила, п. 5(а) и п. 5(в)). Минцифры проверяет заявку по правилам ПП 1236, и несоответствие любому из ключевых условий ведёт к отказу.
Иностранный контроль свыше 50% срабатывает, когда более половины в капитале правообладателя прямо или косвенно принадлежит иностранным лицам: продукт не считается российским в смысле правил реестра, и во включении откажут (п. 5(а)). Зависимость от иностранных компонентов срабатывает, когда выплаты иностранным лицензиарам за год составляют 30% выручки от реализации ПО или больше: заявку отклонят (п. 5(в)). Особенно сильно это бьёт по продуктам поверх иностранных платных библиотек и платформ. Структуру владения и долю иностранных выплат стоит проверить заранее и при необходимости привести в соответствие.
Отказ оборачивается не только потерей времени на повторную подачу. Пока продукт не в реестре, компания продолжает платить НДС 20% на лицензии и не участвует в закупках с национальным режимом. Каждый месяц без записи в реестре при заметном лицензионном обороте — это деньги, которые можно было сэкономить, поэтому соответствие требованиям п. 5 Правил лучше проверять до запуска продаж, а не после первого отказа.
Почему незащищённая или несвоевременно оформленная IT-собственность — это деньги?
Логика здесь сквозная: упущенная или неверно выбранная процедура по интеллектуальной собственности превращается в прямые потери. Свидетельство Роспатента без реестра Минцифры налоговой экономии не даёт; продукт вне реестра платит НДС 20% (НК РФ, ст. 149 п. 2 пп. 26) и не проходит в закупки с национальным режимом (ПП РФ № 1875), а компания без аккредитации платит налог на прибыль и взносы по общим ставкам вместо 5% и 7,6% (НК РФ, ст. 284 п. 1.15, ст. 427).
Когда инструменты перепутаны, деньги теряются на трёх уровнях сразу: НДС 22% с оборота по лицензиям вместо освобождения, отсечение от защищённой ниши в закупках и общие ставки по прибыли и взносам вместо льготных. Одно свидетельство Роспатента ни один из этих эффектов не закрывает.
Обратная сторона — недозащищённый код. Если компания получила реестр и аккредитацию, но не зафиксировала авторство и дату создания кода через свидетельство Роспатента, в споре о копировании она рискует остаться без доказательной базы. Полная защита IT-продукта складывается из нескольких процедур: свидетельство Роспатента под доказательство авторства, реестр Минцифры под НДС и закупки, аккредитация под прибыль и взносы. Разобрать ситуацию и собрать правильный набор процедур под продукт можно на консультации с патентно-правовым бюро «Галифанов, Мальков и партнёры».
Источники
- НК РФ, ст. 149 п. 2 пп. 26 (освобождение от НДС для ПО из реестра, исключение для рекламно-маркетплейсного ПО), ред. от 19.12.2022 № 520-ФЗ — consultant.ru, https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/c8ebcedc9ddce9d959d6c520c3b0d602f71e8e12/
- ГК РФ, ст. 1262 п. 1, 3, 5 (добровольная регистрация программы для ЭВМ в Роспатенте, регистрация перехода и залога права) — consultant.ru, https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_64629/d0887a7ca3da6c85fbbce19815b9b1ead5e67687/
- НК РФ, ст. 333.30 п. 1 (госпошлина 5000 руб. за регистрацию ПО, 3000 руб. за изменения в Реестре программ для ЭВМ), ред. от 23.11.2024 № 389-ФЗ — consultant.ru, https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/2401c8f5ae279ddb026b3249beb2198a5b59a78f/
- НК РФ, ст. 284 п. 1.15 (налог на прибыль IT 5% + 0%, 2025–2030, аккредитация и 70% доли IT-доходов) — consultant.ru, https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/eb9180fc785448d58fe76ef323fb67d1832b9363/
- НК РФ, ст. 427 (пониженный тариф страховых взносов 7,6% для аккредитованных IT-организаций) — consultant.ru, https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/c5c16c86f95c5db63601047b1c0a5942bd77c824/
- Постановление Правительства РФ от 16.11.2015 № 1236 (Правила формирования и ведения единого реестра российских программ для ЭВМ и баз данных), ред. от 09.12.2025 — consultant.ru, https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_189116/
- Постановление Правительства РФ от 16.11.2015 № 1236, Правила, п. 5 (требования к правообладателю: контроль РФ более 50%, выплаты иностранным лицам менее 30% выручки) — legalacts.ru, https://legalacts.ru/doc/postanovlenie-pravitelstva-rf-ot-16112015-n-1236/
- Постановление Правительства РФ от 23.12.2024 № 1875 (национальный режим при госзакупках, в силе с 01.01.2025) — consultant.ru, https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_494318/
Материал носит информационный характер и не является юридической консультацией; правоприменение зависит от конкретных обстоятельств. Суммы, пошлины и нормы актуальны на дату публикации и могут меняться.
Автор: патентно-правовое бюро «Галифанов, Мальков и партнёры»
ТОП-7 рейтинга Право-300, 90,4% выигранных дел, 3 000+ решённых задач в сфере интеллектуальной собственности